W związku z dokonywaną czynnością notarialną pobierane są:
[su_accordion]
[su_spoiler title=”PODATKI (podatek od czynności cywilnoprawnych lub podatek od spadków i darowizn)”]
– PODATEK OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

Podatkowi podlegają:

1. następujące czynności cywilnoprawne:

• umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
• umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
• umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
• umowy dożywocia,
• umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,
• ustanowienie hipoteki,
• ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
• umowy depozytu nieprawidłowego,
• umowy spółki;

2. zmiany umów wymienionych w pkt 1, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z zastrzeżeniem ust. 3 pkt

4 ustawy;

3. orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują one takie same skutki prawne, jak czynności cywilnoprawne wymienione w pkt 1 lub 2

Podstawę opodatkowania stanowi:

1. przy umowie sprzedaży – wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego;

2. przy umowie zamiany:

• lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego na taki lokal lub prawo do lokalu – różnica wartości rynkowych zamienianych lokali lub praw do lokali,
• w pozostałych przypadkach – wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego, od którego przypada wyższy podatek;

3. przy umowie darowizny – wartość długów i ciężarów albo zobowiązań przejętych przez obdarowanego;

4. przy umowie dożywocia – wartość rynkowa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego;

5. przy umowie o zniesienie współwłasności lub o dział spadku – wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego nabytego ponad wartość udziału we współwłasności lub spadku;

6. przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania, w tym również nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności – wartość świadczeń użytkownika bądź osoby, na rzecz której ustanowiono służebność, za okres, na jaki prawa te zostały ustanowione;

7. przy umowie pożyczki i umowie depozytu nieprawidłowego – kwota lub wartość pożyczki albo depozytu;

8. przy umowie spółki;

9. przy zawarciu umowy – wartość wkładów do spółki osobowej albo wartość kapitału zakładowego,

10. przy wniesieniu lub podwyższeniu wkładów do spółki osobowej albo podwyższeniu kapitału zakładowego – wartość wkładów powiększających majątek spółki osobowej albo wartość, o którą podwyższono kapitał zakładowy,

11. przy dopłatach – kwota dopłat,

12. przy oddaniu spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania – roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4 % wartości rynkowej rzeczy lub prawa majątkowego oddanego do nieodpłatnego używania,

13. przy przekształceniu lub łączeniu spółek – wartość wkładów do spółki osobowej powstałej w wyniku przekształcenia albo wartość kapitału zakładowego spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia lub połączenia,

14. przy przeniesieniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej lub jej siedziby – wartość kapitału zakładowego;

15. przy ustanowieniu hipoteki – kwota zabezpieczonej wierzytelności.

Stawki podatku wynoszą:

1. Od umowy sprzedaży, zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny:

• nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym – 2%,
• innych praw majątkowych – 1%;

2. Od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego – 2% (z zastrzeżeniem wynikającym z ustawy)

3. Od ustanowienia hipoteki:

• na zabezpieczenie wierzytelności istniejących – od kwoty zabezpieczonej wierzytelności  0,1 %,
• na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej  19 zł;

4. od umowy spółki 0,5%.

– PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZN

Podatkowi podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:

• • dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego, polecenia testamentowego;
  • darowizny, polecenia darczyńcy;
  • zasiedzenia;
  • nieodpłatnego zniesienia współwłasności;
  • zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu;
  • nieodpłatnej: renty, użytkowania oraz służebności.

Nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą lub praw majątkowych wykonywanych za granicą podlega podatkowi, jeżeli w chwili otwarcia spadku lub zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Co do zasady podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego.

Jeżeli przed dokonaniem wymiaru podatku nastąpi ubytek rzeczy spowodowany siłą wyższą, do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru, a odszkodowanie za ubytek należne z tytułu ubezpieczenia wlicza się do podstawy wymiaru.

Zwolnione zostało od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, przy zachowaniu warunków określonych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn pod warunkiem, że:

• zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem art. 4a ust. 2 i 4 ustawy, oraz
• udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy – ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.Opisany wyżej obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:
• wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby lub po tej samej osobie wokresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona dowartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty 9 637 złlub
• nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.

Grupy podatkowe:

• do grupy I zalicza się – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia,synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
• do grupy II zalicza się – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych imałżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków,małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
• do grupy III zalicza się – innych nabywców.

Opodatkowaniu podlega nabycie przez obdarowanego, od jednej osoby, własności rzeczy i

praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej (od wartości odejmuje się):

• 9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
• 7 276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
• 4 902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Od pozostałej kwoty podatek oblicza się następująco:

Kwota nadwyżki w zł

Podatek wynosi

Ponad Od

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

10 278 3%

10278 20 556 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł

20 556   822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

10 278 7%

10278 20 556 719 zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł

20 556   1 644 zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

10 278 12%

10278 20 556 1 233 zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł

20 556   2 877 zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł
[/su_spoiler]

[su_spoiler title=”OPŁATA SĄDOWA”]
Opłata sądowa regulowana jest ustawą z dnia 28 lipca 2005 roku o kosztach sądowych w

sprawach cywilnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2005 roku, nr 167, poz. 1398 ze zm.) – artykuły od 42 do 48. Opłaty wynoszą:

1. 200 złotych od wniosku o wpis w księdze wieczystej własności, użytkowania wieczystego lub ograniczonego prawa rzeczowego (służebność, użytkowanie);

2. Jeżeli wniosek dotyczy wpisu udziału w prawie, pobiera się część opłaty stałej proporcjonalną do wysokości udziału, nie mniej jednak niż 100 złotych;

3. 150 złotych od wniosku o:

• wpis w księdze wieczystej własności, użytkowania wieczystego lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na podstawie dziedziczenia, zapisu lub działu spadku albo zniesienia współwłasności;
• wpis własności, użytkowania wieczystego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej między małżonkami;
• wpis własności nieruchomości rolnej o powierzchni do 5 ha;
• wpis praw osobistych i roszczeń;
• wpis zmiany treści ograniczonych praw rzeczowych (służebności, użytkowania);

4. Stałą opłatę w kwocie 60 złotych pobiera się od wniosku o:

• założenie księgi wieczystej;
• połączenie nieruchomości w jednej księdze wieczystej, która jest już prowadzona, niezależnie od liczby łączonych nieruchomości;
• odłączenie nieruchomości lub jej części;
• sprostowanie działu I-O;
• wpis ostrzeżenia o niezgodności stanu prawnego ujawnionego w księdze wieczystej z rzeczywistym stanem prawnym;
• dokonanie innych wpisów

[/su_spoiler]
[su_spoiler title=”TAKSA NOTARIALNA.”]
Notariuszowi za dokonanie czynności notarialnych przysługuje wynagrodzenie określone każdorazowo na podstawie umowy ze stronami czynności, nie wyższe niż maksymalne stawki taksy notarialnej właściwe dla danej czynności, szczegółowo określone w rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej (tekst jedn. Dz.U. z 2013 r. poz. 237). Wartość przedmiotu czynności notarialnej:

• maksymalna opłata notarialna do kwoty 3.000 zł maksymalnie 100 zł
• powyżej 3.000 zł do 10.000 zł 100 zł + 3% od nadwyżki powyżej 3.000 zł
• powyżej 10.000 zł do 30.000 zł 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10.000 zł
• powyżej 30.000 zł do 60.000 zł 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30.000 zł
• powyżej 60.000 zł do 1.000.000 zł 1.010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60.000 zł
• powyżej 1.000.000 zł do 2.000.000 zł 4.770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1.000.000 zł
• powyżej 2.000.000 zł 6.770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2.000.000 zł, nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, nie więcej niż 7 500 zł

 

Za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego:

• umowę zobowiązującą, zawartą pod warunkiem lub z zastrzeżeniem terminu 50% stawki
• umowę przenoszącą własność lub użytkowanie wieczyste, w wykonaniu umowy zobowiązującej 50% stawki
• umowę sprzedaży nieruchomości rolnej z Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa 50% stawki
• umowę sprzedaży lokalu mieszkalnego lub nieruchomości gruntowej zabudowanej 50% stawki
• jednorodzinnym budynkiem mieszkalnym, dokonywanej przez Skarb Państwa, jednostki samorządu terytorialnego lub inne podmioty na podstawie ustaw przyznających nabywcom tych lokali lub nieruchomości bonifikaty od ceny stawki
• umowę zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu 50% stawki
• umowę zbycia własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (prawa do lokalu mieszkalnego w domu budowanym przez spółdzielnię mieszkaniową w celu przeniesienia jego własności na członka) 50% stawki
• umowę zbycia ekspektatywy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, odrębnej własności lokalu lub domu jednorodzinnego w trybie ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (Dz. U. z 2003 r. Nr 119, poz. 1116 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177 i Nr 63, poz. 591) 50% stawki
• umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu lub przeniesienia własności domu jednorodzinnego z prawem do gruntu, zawartych w wykonaniu umów o budowę lokalu lub domu, w trybie ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych 50% stawki
• umowę przeniesienia własności lokalu lub domu jednorodzinnego z prawem do gruntu, przez spółdzielnię mieszkaniową 50% stawki
• umowę przeniesienia własności, oddania w użytkowanie wieczyste lub przeniesienia prawa użytkowania wieczystego działki budowlanej na rzecz spółdzielni mieszkaniowej w trybie art. 35 ustawy z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych 50% stawki
• ustanowienie hipoteki, z wyłączeniem przypadku ustanowienie hipoteki w celu zabezpieczenia kredytu bankowego udzielonego na budownictwo mieszkaniowe, zakup domu mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego albo na działalność gospodarczą 50% stawki
• przebieg licytacji lub przetargu 50% stawki
• przyjęcie na przechowanie pieniędzy w walucie polskiej lub obcej 50% stawki
• umowę zawieraną na podstawie przepisu art. 9 ustawy z dnia 24 czerwca 1994 r. o własności lokali (Dz. U. z 2000 r. Nr 80, poz. 903 oraz z 2004 r Nr 141, poz. 1492) 50% stawki
• umowę darowizny lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość, jeżeli umowa jest zawierana pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, a nabywcy są uprawnieni do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadku i darowizn 50% stawki
• umowę deweloperską 50% stawki
• umowę sprzedaży nieruchomości gruntowej, stanowiącej działkę budowlaną w rozumieniu art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. Nr 80, poz. 717, z późniejszymi zmianami) 50% stawki
• umowę przeniesienia na nabywcę własności nieruchomości zabudowanej domem jednorodzinnym lub prawa użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej i własności domu jednorodzinnego na niej posadowionego, w tym w wykonaniu umowy deweloperskiej 50% stawki
• umowę sprzedaży lokalu mieszkalnego 50% stawki

 

Za sporządzenie projektu aktu notarialnego obejmującego umowę oraz za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego:

• ustanowienie hipoteki w celu zabezpieczenia kredytu bankowego udzielonego na budownictwo mieszkaniowe, zakup domu mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego albo na działalność gospodarczą 25% stawki
• losowanie nagrody 25% stawki
• potwierdzenie oświadczenia woli zawartego w innym akcie notarialnym 25% stawki

 

Za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego:

• oświadczenie o przystąpieniu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub objęciu udziałów w tej spółce 10% stawki
• oświadczenie zawierające zgodę osób przystępujących do spółki akcyjnej na zawiązanie spółki, na brzmienie statutu i na objęcie akcji, wyrażoną w innym akcie niż akt obejmujący statut 10% stawki

 

Maksymalna stawka za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego niżej wymienione czynności wynosi:

• Testament 50 zł
• testament zawierający zapis, polecenie lub pozbawienie uprawnionego prawa do zachowku 150 zł
• testament zawierający zapis windykacyjny 200 zł
• odwołanie testamentu 30 zł
• oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku 50 zł
• majątkowa umowa małżeńska 400 zł
• pełnomocnictwo do dokonania jednej czynności 30 zł
• umocowanie do dokonania więcej niż jednej czynności 100 zł
• zrzeczenie się własności nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego 80 zł/li>
• zwolnienie nieruchomości od obciążeń lub zrzeczenia się prawa, jeżeli wartości przedmiotu nie da się określić 60 zł

 

Za sporządzenie:

• wypisu, odpisu lub wyciągu z akt notarialnych lub innego dokumentu 6 zł za każdą stronę
• zaświadczenia o powołaniu wykonawcy testamentu 30 zł
• protokołu otwarcia i ogłoszenia testamentu 50 zł
• protokołu dziedziczenia 100 zł
• aktu poświadczenia dziedziczenia ustawowego lub testamentowego, 50 zł
• uzupełniającego aktu poświadczenia dziedziczenia w zakresie spadkobierców dziedziczących gospodarstwo rolne aktu poświadczenia dziedziczenia testamentowego z zapisem windykacyjnym 100 zł
• sporządzenie protokołu zgromadzenia wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub walnego zgromadzenia spółdzielni 750 zł
• protokołu walnego zgromadzenia akcjonariuszy 1100 zł
• protokołu zebrania wspólnoty mieszkaniowej 300 zł
• protokołu przyjęcia dokumentu na przechowanie 100 zł
• protokołu niedojścia do skutku licytacji, przetargu lub losowania nagród 100 zł
• innego protokołu 200 zł

 

Za sporządzenie poświadczenia:

• zgodności odpisu z okazanym dokumentem 6 zł za każdą stronę
• czasu okazania dokumentu 6 zł za każdą stronę
• pozostawania osoby w określonym miejscu 30 zł
• poświadczenie pozostawania przy życiu w celu otrzymania emerytury, renty lub innych świadczeń z ubezpieczenia społecznego 5 zł
• poświadczenie pozostawania przy życiu w innym celu 30 zł
• własnoręczności podpisu albo odcisku palca osoby niepiśmiennej lub niemogącej pisać na dokumentach, jeżeli przedmiot jest oznaczony sumą pieniężną 10% stawki, jednak nie więcej niż 300 zł
• własnoręczności podpisu albo odcisku palca osoby niepiśmiennej lub niemogącej pisać na pełnomocnictwach i innych dokumentach 20 zł

Wszystkie wymienione wyżej opłaty określają wynagrodzenie netto notariusza. Do tego wynagrodzenia należy doliczyć podatek VAT według stawki 23%.
[/su_spoiler]
[/su_accordion]